审计文摘

经营风险审计及其应用

孙蕊
孙蕊 2019 年 07 月 13 日 – 15:27

一、经营风险审计  20世纪90年代中期,较大的会计师事务所或多或少地开始扩展审计风险模型,通常称之为“经营风险法”。该方法的优点包括:提高审计有效性和审计效率,带来了技术变化,更好地为客户服务,帮助客户更好地进行公司治理,降低审计项目风险等。经营风险审计框架的主要内

经营风险审计及其应用

商业银行内部审计的专业化

郑国平,李星
郑国平 李星 2019 年 07 月 13 日 – 15:27

内部审计专业化的内涵及意义  1.内部审计专业化的核心内涵。  从整个社会与科技发展的现状和未来趋势看,不同领域的专业分工越来越细,专业的标准越来越高,这使得各个专业领域内的优胜劣汰不断加剧。受这一潮流的驱动,以核心业务为主旨的专业化战略逐步在管理领域发展起来,

商业银行内部审计的专业化

美国马里兰州审计署的工作情况及质量控制做法

汪照全
汪照全 2019 年 07 月 13 日 – 15:27

马里兰州位于美国东部,大西洋沿岸,紧靠首都华盛顿,具有发展贸易的战略优势,州内有23个郡和巴尔的摩独立市。美国马里兰州审计署隶属州议会,设审计长一名,目前由摩尔斯担任,设副审计长一名。内设6个办公室, 一是年度预算审计办公室,主要对政府部门的年度预算进行审计;二是绩效审计办

推进事务所做大做强的五点意见

刘兰
刘兰 2019 年 07 月 13 日 – 15:27

一、发展战略——不求最快,但求最实  1.看得见,摸得着。什么样的目标最具诱惑力和鼓动性?笔者认为,既不是最近的,也不是最远的,而是使满力、用足劲就能达到的,也可以叫“跳起来摘桃子”。换个角度看,企业发展战略的“说而不做”或“做而不达”,往往是引发企业精神涣散的致命因素

推进事务所做大做强的五点意见

企业集团内部审计体系的构建

张烨,田颖
张烨 田颖 2019 年 07 月 13 日 – 15:27

一、建立内部审计制度体系  1.确立企业审计制度  由集团总部的管理部门制定,在整个集团内部实行。通过该审计制度确立内部审计在集团中的独立地位,同时规定内审部门的权责范围和审计内容。审计制度作为企业集团的一项根本制度,其下各子、分公司都必须遵守,作为进行各项监

企业集团内部审计体系的构建

美国审计委员会中会计师影响力日增

2019 年 07 月 13 日 – 15:27

美国知名咨询公司休伦咨询集团(Huron Consulting Group)新近发布的一份报告显示:虽然所占比例仍然偏低,但是会计师们正逐渐在隶属于公司董事会的审计委员会中获得更大的权力和拥有更多的席位。  该报告是在对一个包含了164家上市公司的670名审计委员会委员的调查样本进行分

内审课题实行专家评审制

2019 年 07 月 13 日 – 15:27

国家审计署将对委托中国内部审计协会组织管理的内审科研课题采取更为规范的管理。目前,中国内部审计协会发布了《科研立项课题管理暂行办法》,规定内审课题将实行专家评审制,即由协会学术委员会负责组织有关专家对申请科研立项的课题进行评审。立项研究的课题涉及理论研究课

内审课题实行专家评审制

审计管理系统实施过程中需把握五大工作节点

张宏展
张宏展 2019 年 07 月 13 日 – 15:27

第一个节点是业务与公文流程的再造。系统自带了公文、业务、信息与普通文稿的流转图,虽然我国政府机关大多是同构的,但是具体操作流转仍然各具特色,有着相当大的差异。如何提供适应本地区或本部门的流程图,是部署审计管理系统中非常关键的一个节点。首先,综合部门要与技术部门

审计管理系统实施过程中需把握五大工作节点

美国国防部和国土安全部难过审计关

2019 年 07 月 13 日 – 15:27

美国国防部和国土安全部在本年度财政审计中表现糟糕,其账目甚至无法满足基本的审计要求,无法有效防止违规、浪费和欺诈等行为的发生。  美联社近日报道,根据1996年制定的《联邦财政管理改进法》,审计机构每年对联邦政府部门的财政状况进行审计,并公布审计结果。美国本财政年

企业内部审计向效益审计发展的研究

丁惠珍
丁惠珍 2019 年 07 月 13 日 – 15:27

一、健全组织机构。确保内部审计独立性  目前我国企业中,有相当一部分未建立内部审计制度;已经设置内部审计机构的企业,其机构设置也不规范,审计机构的设置和审计人员常与其他部门互有交叉或重叠,既有受董事会、监事会领导的,也有受总经理或总会计师领导的。内部审计机构形式

企业内部审计向效益审计发展的研究

从分析案例拓展计算机审计的思路

黄乾康
黄乾康 2019 年 07 月 13 日 – 15:27

在计算机审计中,就要善于抓住事物的主要矛盾,来理清审计思路,利用事物内部的主要矛盾,通过自连接来设立审计SQL语句,提高计算机审计的效率。  自连接,就是在SQL里的是特殊内连接,相互连接的表,在物理上是一张表,但在逻辑上把它分为两张表。由于在逻辑上把它分为两张表,审计人员就

从分析案例拓展计算机审计的思路

投资者担忧四大会计师事务所垄断审计市场

2019 年 07 月 13 日 – 15:27

一份出自德豪会计师事务所英国分所的研究报告表明,投资者为面对巨大的审计服务供给市场却无法选择而感到担忧。  该报告的调查对象是分析师和投资者,其中40%的受访者对于“四大”会计师事务所垄断审计服务市场的现状表示了忧虑。  1/4的受访者认为,缺乏竞争将抑制审计服务

内部审计与公司治理的改善

徐宏峰,李洪天
徐宏峰 李洪天 2019 年 07 月 13 日 – 15:27

一、内部审计与公司治理的关系  1.从理论起源上看。现代企业契约理论认为,企业是有关要素投入者之间一系列长期契约关系的联结点。由于契约的不完全性,企业的要素投入者未来的收益是不确定的。公司治理主要涉及公司控制权的配置和行使,对董事会和经理人员及职工的监控以及

内部审计与公司治理的改善

德豪审计失败面临1.7 亿美元罚单

2019 年 07 月 13 日 – 15:27

德豪因未能查出葡萄牙E.S.银行的巨额舞弊将被判罚至少1.7亿美金。而根据陪审团所确定的赔偿金额,罚金可能更高。  据了解,德豪曾担任E.S.银行的审计师长达七年。期间,E.S.银行被发现存在高达2.2亿美元的舞弊行为。在该行倒闭之后,里斯本的Banco Espirito Santo于2004年发起

德豪审计失败面临1.7 亿美元罚单

计算机辅助审计技术的运用

彭栩生,何志标
彭栩生 何志标 2019 年 07 月 13 日 – 15:27

应用范围及方法  评估会计电算化软件的内在风险  很多人对计算机准确性存在盲目信任的惯性,对经计算机执行一系列复杂程序运行后输出的数据确信不疑,而实际上,由于程序的编制,带有很多人为的因素,因此对审计而言采用会计电算化的行业,审计人员首先要评估软件的内在风险。前

编制内审工作底稿要体现十个原则

邱东升
邱东升 2019 年 07 月 13 日 – 15:27

一、内容完整原则。1、内审工作底稿应该完整地反映审计过程的各个步骤,体现出所进行的审计目的和范围以及样本的选取方法;2、工作底稿上不能只记录问题,对审计未发现问题部分或未审计部分以及其他审计行为都应在审计工作底稿上加以记载。  二、记录真实原则。1、内审工作底

编制内审工作底稿要体现十个原则

澳门的公共审计

2019 年 07 月 13 日 – 15:27

一、澳门特别行政区的审计机关  在澳门回归之前,有关政府的总账目及各政府部门的财政活动的相关审计工作由审计法院负责。在回归之后,根据《基本法》设立了审计署负责对公共财账进行审计,以及对公共部门在资源运用上作审计监督。这两个机构虽然都是政府的审计机关,但是在职

澳门的公共审计

银行电子化业务内部审计的对策

万琳茹
万琳茹 2019 年 07 月 13 日 – 15:27

一、银行电子化业务内部审计模式的选择  (一)账项基础审计是从会计科目入手,以凭单核对为重心,目标是检查账目有无舞弊情况,着眼点在于数据的可信性。这种模式在银行现场审计中使用最多,体现了传统银行内部审计“查错纠弊”的本质要求。通过凭证的核对,可以发现技术性错误或舞

AO审计软件2008版在城市维护建设资金审计中的应用

雷肖岚
雷肖岚 2019 年 07 月 13 日 – 15:27

在2007年对某单位的预算执行审计中我们运用了AO审计软件2008版,取得了很好的效果。  经审前调查,某单位采用金碟7.5财务软件进行财务核算,我们决定前移计算机审计环节,首先安装《AO审计软件2008版》,并建立“某单位”的项目信息,然后将该单位的年度备份数据导入AO审计软件中,经

AO审计软件2008版在城市维护建设资金审计中的应用

我国税收增幅创十三年新高

2019 年 07 月 13 日 – 15:27

从国家税务总局新闻发布会上获悉,2007年前三季度,全国税收收入(不包括关税、耕地占用税和契税,未扣减出口退税)保持平稳较快增长,累计完成37161亿元,比上年同期增收8741亿元,增长30.8%。前三季度税收收入主要有以下几个特点:第一,税收收入平稳快速增长。第二,主体税种与相关经济发展协

我国税收增幅创十三年新高

审计机关开展计算机审计存在的问题及对策

陈淑芳
陈淑芳 2019 年 07 月 13 日 – 15:27

一、计算机审计存在的问题与原因  1.设备问题。设备是计算机审计的物质基础。没有必要的设备是无法开展计算机审计的。在其他条件一定的情况下,设备的水平、数量、质量是影响、决定计算机审计的广度、深度以及计算机审计发展水平的重要因素:设备包括硬件(计算机)和附属设备(

中国电力国际有限公司《内部控制手册》的主要结构和内容

中国电力国际有限公司审计部
中国电力国际有限公司审计部 2019 年 07 月 13 日 – 15:27

(一)《内部控制手册》的结构  1、目标。内部控制的根本在于控制风险,是公司自行检查、制约和调整内部业务活动的自律行为,对公司信息资料的可靠性、资产的安全性,资源的有效性、法律法规的遵循性提供合理保证,从而降低公司经营风险,促进公司管理目标实现,提高公司经营效果和效率

中国电力国际有限公司《内部控制手册》的主要结构和内容

劳务报酬所得与工资薪金所得

顾向东
顾向东 2019 年 07 月 13 日 – 15:27

劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。  工资、薪金所得是

劳务报酬所得与工资薪金所得

国有企业治理结构中的内部审计角色定位

阮滢
阮滢 2019 年 07 月 13 日 – 15:27

1.突出咨询与顾问的角色  内部审计人员可以通过全面参与国有企业治理发挥影响力,做好咨询与顾问的角色。由于内部审计人员在风险管理、国有企业治理和内部控制方面的专业知识和技能及对于各种先进的内部控制模式的了解,可以提出有价值的管理建议,为治理层设计国有企业治理

社会保障基金联网审计的应用研究

姜梅,吴万春,邢金荣,田德新,孙可君,冯占国
姜梅 吴万春 邢金荣 田德新 孙可君 冯占国 2019 年 07 月 13 日 – 15:27

联网审计(On-Line Auditing)是对需要经常性审计且关系国计民生的重要部门和行业实施“预算跟踪+联网核查”模式的计算机审计。  社会保障基金联网审计系统的总体设计  (一)系统的总体目标  确定总体目标:基于电子政务网络平台,建立与社会保障部门的网络连接。审计部门适时

社会保障基金联网审计的应用研究